領収書　レシート　確定申告

個人事業者の所得の計算は、売上高から必要経費を差し引いて計算します。

売上高−必要経費（売上原価＋諸経費）＝所得金額　となります。

つまり、所得金額が小さくなれば税金も少なくなるわけですが、この、所得を減らす方法は、実は2つしかありません。「売上を減らす」か「経費を増やす」かの2つです。

しかし、売上高を減らしたり、売上原価（仕入高）を増やす、といったことはできません。これをやってしまったら、脱税になってしまいます。

できることは、売上高や仕入高の計上時期をズラすことぐらいです。

これに対して、諸経費は意図的に増やすことが可能です。なぜなら、経費は自分が使えばいいわけですから。

「今年はちょっと儲かったな、このままでは税金が高くなりそうだな」と思えば、来年度に購入予定のものを前倒しするとか、年度末までに使ってしまえばいいわけです。

したがって、所得税の節税ポイントは諸経費をいかに増やすかにあります。

そのためには、経費計上の根拠となる領収書や請求書などの証憑（しょうひょう）書類をとって保存しておくことが必要です。さらに、その領収書には何のための支出かを書いておくとよいです。

フリーランスや個人事業の人がつけている帳簿を見ると、いろいろな支出が経費として認められるにもかかわらず、経費として計上されていない、というケースが多いです。

非常にもったいないですね。

経費というのは、仕入れや事務経費だけでなく、自宅家賃や光熱費、交通費、交際費、家族への給料なども計上することができます。

しかも、一つ一つが経費として認められる範囲がかなり広くて、一般の人が思っているよりも経費の線引きはユルいです。

例えば、接待交際費は取引先を接待したときにしか計上できない、と思っている人が多いようです。実際は、仕事に少しでも関係のある人、少しでも仕事に役立ちそうな情報を持っている人を接待した場合にも計上することができます。

原則として、接待交際費に該当するかどうかは、納税者自身が判断して、明確に仕事に関係ないときに限って税務署は否認することができます。

つまり、税務当局が否認できるのは、明白に「それは接待交際ではない」という証拠をつかんだ場合のみです。

経費を増やすことが節税につながる！ということは税金を安くするための最大のポイントであることは理解できると思います。

「経費を増やしすぎてしまうと、自分のお金がなくなってしまう」と思われる事業主様がいらっしゃいます。

経費を増やすということは、それだけお金を使うということです。つまり、経費を増やせば、自分のお金は確実に減ります。

経費を増やすことができても、自分の取り分（生活費）まで圧迫するようになってしまったら、元も子もありません。

よって、経費として計上することができて、しかも自分の取り分（生活費）を圧迫しない方法を考える必要がありますし、ここがポイントです。

「そんなことできるわけない！違法だ！」と思われる方は、常識人です。

常識的に考えれば、経費というのは、「使ったお金」という意味なので、経費で計上したものが手元に残るわけではありません。

しかし、やり方によっては自分の取り分（生活費）を減らさないで、経費を計上することができます。

それは、生活費それ自体を経費に計上してしまう、ことです。

もちろん、建前の上では、「事業の経費」と、「生活費」は別個のものですから、明確に区別されていなければなりません。

生活費を普通に経費として計上していれば、税務署から指摘を受けます。しかしながら、一定の条件をクリアしていれば、事実上、生活費を経費に計上していても、指摘されることはありません。

また、経費はグレーゾーンだらけです。そこを上手く利用することも大切なポイントになります。

電車代やバス代は領収書やレシートをもらうことはできません。また、お祝いや仏事などの慶弔関係の支出で領収書を下さいって言えませんよね。

また、タクシーに乗ったときや飲食店で接待したときに領収書をもらうのを忘れてしまった、あるいは、もらった領収書をなくしてしまった、ということもあります。

現金出納帳などの帳簿への記帳は、領収書に基づいて行うというのが普通です。したがって、領収書がなければ記帳することができません。そこで、領収書がないため、支払ったのを忘れてしまい、記帳できなかったというケースもあるでしょう。

また、支払った金額は覚えているけど、領収書がないのであきらめてしまい、記帳しなかったというケースもあるでしょう。

これらの支払いも1件だけであれば、たいした金額ではありませんが、年間を通して何件もあると、かなりの金額になるはずです。これが何年分とかになると大変な金額です。

領収書がなければ必要経費として認められません、というわけではありません。かといって、逆に領収書があれば何でも必要経費になるのか、というわけでもありません。

事業と関係のない支払いをしたときの領収書があっても必要経費になりませんが、領収書がなくても、事業に必要な支払いをしたことを証明することができれば、必要経費として認められるのです。

そのためには、手帳、業務日報、行動予定表、伝票、メモ書きなど、何でもかまいませんので、書いておくことが必要です。

その際、支払った日付、金額、相手先、内容など、できるだけ詳しく書いておくことが大切です。

金額が小さいために忘れたり、あるいは面倒になって計上していなかったり、ということもあります。

さらに領収書をなくしてしまったとか、領収書がもらえなかったという理由で経費に計上されていない、ということもありますし、こんなものが経費になるとは知らなかったという理由で計上されていない場合もあります。

所得税の節税のためには、これらの経費をもれなく計上する必要があります。事業だけでなく生活全般にまで視野を広げて、支出をもう一度徹底的に洗いなおしてみましょう。

経費の支払いは、クレジットカード支払いが可能な場合には、カードでの支払いを行うようにしましょう。

現金で支払った場合には、現金出納帳に記帳する手間と経費の計上が漏れてしまう可能性があります。

《クレジットカード精算によるメリット》
・現金出納帳に記帳する手間が省ける
・領収書の紛失による経費計上の漏れが少なくなる
・現金出納帳に記載する量が減るので、現金出納帳の帳簿残高と実際の有り高を突合させやすい
などがあげられますね。

日々の事業活動を行う上で、様々な場面で経費が発生します。気付かないうちにたくさんの経費が発生しており、これらの集計を楽にするためにもクレジットカード精算がおすすめです。

クレジットカードの利用によりポイントが貯まるのもメリットの一つですね。

当然のことですが、クレジットカード支払でも経費として認められるものは、事業に関係のあるもののみです。

個人的に使用するものや、生活関連費などは、経費としては認められませんので事業とは異なるクレジットカードを利用するようにしましょう。

逆にいえば、生活費やプライベートのもの以外はなるべくクレジットカード精算にすることが賢明ですね。

いくらクレジットカードを利用するからといっても、現金での支払をなくすことは、なかなか難しいことです。

カードの利用ができないお店であれば、現金で支払うしかありません。

ここで、大切なことは、・現金で支払った領収書と・カード支払による領収書を区別して管理しておくことです。両者を混同してしまうと、経費の計上が二重で計上されてしまう可能性もあるからです。